Tabela – Simples Nacional – Serviços IV [2018]
RECEITA BRUTA EM 12 MESES (EM R$) | ALÍQUOTA NOMINAL | VALOR A DEDUZIR (EM R$) | |
1ª FAIXA | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
2ª FAIXA | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 |
3ª FAIXA | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 |
4ª FAIXA | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 |
5ª FAIXA | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 |
6ª FAIXA | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 |
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FAIXAS | PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS | ||||
IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | ISS (*) | |
1ª FAIXA | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% |
2ª FAIXA | 19,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40,00% |
3ª FAIXA | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40,00% |
4ª FAIXA | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40,00% |
5ª FAIXA | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40,00% (*) |
6ª FAIXA | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 4,45% | – |
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será: | |||||
FAIXA | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | ISS |
5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% | (Alíquota efetiva – 5%) x 31,33% | (Alíquota efetiva – 5%) x 32,00% | (Alíquota efetiva – 5%) x 30,13% | (Alíquota efetiva – 5%) x 6,54% | Percentual de ISS fixo em 5% |
(*) Quando o percentual efetivo do ISS for superior a 5%, o resultado limitar-se-á a 5%, transferindo-se a diferença para os tributos federais, de forma proporcional aos percentuais abaixo. Os percentuais redistribuídos serão acrescentados aos percentuais efetivos de cada tributo federal da respectiva faixa. | |||||
Quando o valor do RBT12 for superior ao limite da 5ª faixa, para a parcela que não ultrapassar o sublimite, o percentual efetivo do ISS será calculado conforme segue: (RBT12 x 22%) – R$ 183.780,00]/RBT12} x 40%. Esse percentual também ficará limitado a 5%, redistribuindo-se eventual diferença para os tributos federais na forma acima prevista, de acordo com os seguintes percentuais: | |||||
REDISTRIBUIÇÃO DO ISS excedente | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS/PASEP | TOTAL |
31,33% | 32% | 30,13% | 6,54% | 100% |